Богачи счастливы и благодарят Силуанова за изменения налоговой системы с «пятью ступенями» НДФЛ

Тащить на себе экономику страны будет средний и околосредний класс россиян. Спасибо, что оставили бедным 13%. Именно богатых и сверхбогатых людей в России меньше всего коснется предлагаемая Минфином новая прогрессивная шкала налогов. Да, они станут платить больше, но в масштабе дохода и отчислений не сильно ощутят разницу. К сожалению, Силуанов и Ко не услышали запрос общества на справедливую шкалу, которая уравнивает ощутимость вклада в экономику страны.

Граждане ждали прогрессивную шкалу на сверхдоходы. Например растущую по порогам: 100 млн, 500 млн, миллиард, и тд, а Минфин предложил "нахлобучить" всех. Человек с доходом в 50 млн отдаст 22% и это намного ощутимей, чем для человека с доходом в миллиард. Миллиардеры останутся миллиардерами, а средний класс получает нагрузку. И где тут социальная справедливость?

Всю ночь богачи отмечали в роскошных ресторанах проект Минфина и поднимали бокалы с дорогими коллекционными напитками за здоровье и благополучие Силуанова.
Эксперты ПУЛа подписывайся.

Часть 1. Рассказываем простыми словами, что изменится для россиян.

Законопроект Минфина предполагает расширение прогрессии налогообложения доходов физлиц. На смену двум действующим ступеням придет пять:

13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);

15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год);

18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);

20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);

22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).

Повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами. Например, при совокупном заработке гражданина в размере 8 млн руб. в год до вычета НДФЛ работодатель как налоговый агент будет отчислять 13%, пока доход работника не достигнет 2,4 млн руб. с начала года, 15% с части дохода между 2,4 млн и 5 млн руб. (то есть с 2,6 млн) и 18% с части дохода выше 5 млн руб. (то есть с оставшихся 3 млн). В этом примере совокупный НДФЛ за год составит 1,24 млн руб. (против 1,1 млн при текущей системе).

Порог в 2,4 млн руб. в год, до которого действует ставка 13%, совпадает с предельным доходом, который может в году иметь самозанятый: налог на профессиональный доход 4–6% платится с дохода до 2,4 млн руб. Таким образом, Минфин предлагает не менять налоговую привлекательность спецрежима.

Поддержка семей:

Будет введен налоговый аналог кешбэка для семей с двумя и более детьми с доходами менее 1,5 регионального прожиточного минимума на человека. Автоматическая выплата кешбэка через систему социальной поддержки снизит реальную ставку налога для них до 6%.
Согласно материалам Минфина, фактическую ставку 6% (благодаря возврату) смогут получить около половины от общего количества всех семей с двумя или более детьми в России.

Налог с нетрудовых доходов:

Действующие ставки — 13 и 15% — сохранятся при налогообложении доходов от дивидендов и депозитов, а также от реализации ценных бумаг. Однако ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн руб. (не 5 млн, как сейчас), без дальнейшей прогрессии.

НДФЛ с продажи недвижимости будет применяться к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи (и при действующем законодательстве при продаже недвижимости сумму полученных доходов можно уменьшить на расходы на ее покупку — тогда налог уплачивается с разницы между ними). К проданным объектам недвижимости будет применяться тот же подход: 13% до суммы 2,4 млн руб., 15% — свыше этой суммы.

Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения (пять лет для недвижимого имущества, три года для иного имущества, например автомобиля) сохраняется в полном объеме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.
В то же время льгота в виде освобождения от НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе при сроке непрерывного владения более пяти лет будет скорректирована: если доход от таких сделок за год превысит 50 млн руб., необходимо будет заплатить налог на общих основаниях, даже если срок владения превысил пять лет. По текущему порядку подоходным налогом облагается прибыль, полученная в результате продажи акций дороже, чем они были куплены.

Часть 2. Рассказываем простыми словами, что изменится для бизнеса.

Налог на прибыль компаний:

Ставку налога на прибыль организаций предлагается повысить на 5 п.п. — с действующих 20 до 25%.

Повышение с 1 января 2025 года налога на прибыль позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, введенные для широкого круга отраслей осенью 2023 года (весной 2024-го правительство продлило их действие до конца года). Параллельно с ростом налога на прибыль Минфин предложил бессрочно продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах (по действующему законодательству он завершает работу в 2024 году), а также ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей.

Кроме того, предлагается ввести повышенный коэффициент учета НИОКР при определении базы по налогу на прибыль в высокотехнологичных отраслях.

Рентные налоги:

В рентных отраслях «с высокой рентабельностью и низкими инвестициями», а именно производстве минеральных удобрений, добыче железной руды, предлагается поднять НДПИ.

Для отрасли «Добыча железа» предлагается увеличить НДПИ на 15%.

В отрасли «Производство минеральных удобрений» (калийные соли) — увеличить НДПИ в 2,3 раза.

«Производство минеральных удобрений» (апатитовые и фосфоритовые руды) — в два раза.

Для производителей азотных удобрений предлагается ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака (1200 руб. за 1 тыс. куб. м газа).

НДС для «переходного» бизнеса:

Налоговые изменения запланированы и для малого бизнеса. Предполагается, что порог доходов для применения УСН будет расширен с действующих 265,8 млн до 450 млн руб., а порог по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн до 200 млн руб.

Будут отменены повышенные ставки в рамках системы УСН — 8% при базе «доходы» и 20% для базы «доходы минус расходы», которые действуют при доходах от 199,35 млн в 2024 году и при количестве сотрудников от 100 человек. Таким образом, весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% («доходы минус расходы»).
Взамен компании с оборотом выше 60 млн руб. в год обяжут стать плательщиками НДС, который сегодня бизнес на УСН в общих случаях платить не обязан. При уплате НДС бизнесу будут предложены следующие альтернативы:

общий режим: ставка НДС 20% (или 10% — для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты;

ставка 5% при доходах до 250 млн руб. в год и ставка 7% при доходах в диапазоне 250–450 млн руб. в год — без права на вычеты.

Повышение затронет в основном сферы торговли, аренды недвижимости и ресторанный бизнес. По официальным данным, 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн руб.

Параллельно будет смягчен налоговый режим для производственных предприятий малого бизнеса: для малых компаний в сфере обработки, не работающих с подакцизными товарами, ставка страховых взносов будет снижена с 15 до 7,6%.